Finansiell planlegging Strategies. Retirement Planlegging med aksjeopsjoner og RSUs del 1 Pre-Retirement. You bør begynne å planlegge for pensjonering minst 10 til 15 år før målet pensjonsdato, om ikke tidligere. For å forhindre alle dine aksjeopsjoner fra å bli på grunn av pensjon, bør du vurdere å starte et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonsdato. I mellomtiden kan sikkerhetsbegrenset aksje og RSUs bli viktig som du nærmer deg pensjon. Opptaksprosesser eller begrenset beholdning kan tillate deg å bidra med mer penger til 401 k plan. Jeg har alltid tenkt å bruke inntektene fra selskapets aksjebidrag til å trekke seg komfortabelt. Likevel har du aldri hatt en bestemt plan for hvordan du bruker disse tilskuddene, eller forstått pensjonsrelaterte spørsmål om du har aksjeopsjoner, aksjekurs rettigheter SAR, begrenset lager eller begrensede aksjeenheter RSUs, diskuterer denne tredelte artikkelserien problemene som skal vurderes når du planlegger pensjonister Når du er på toppen av din karriere, reiser en familie eller betaler for barns høyskoleutdanning, er det vanskelig å tenke på planlegging for din egen pensjon. Det kan være ikke noe overskudd av kontantstrøm for å redde. De beslutninger du gjør i løpet av førtidspensjonsårene, påvirker direkte når du kan pensjonere og hvilket inntektsnivå du kan nyte i de årene. Du bør begynne å planlegge for pensjonering minst 10 til 15 år før målet om pensjonsdato, om ikke tidligere. Hvordan aksjeopsjoner passer inn i pensjonsmålene dine. Folk tenker ofte på tallet de trenger for å pensjonere seg komfortabelt. Dette er vanligvis verdien av dine investeringsmidler på pensjonsdatoen du trenger for å Lev komfortabelt til den dagen du dør. Det er imidlertid ikke noe slikt som et magisk nummer for noen. Snarere, mengden du trenger, endres daglig med dusinvis av variabler som din familie s ansettelse status, helse, levestandard, dine barns behov og ønsker, de finansielle markedene og mer. Således bør du vurdere din fremgang mot pensjonering minst en gang årlig. Du bør ikke se aksjeopsjoner på samme måte som du ser på andre aksjer eller fond i porteføljen. Hvis aksjeopsjoner er en betydelig del av porteføljen din, blir analysen enda vanskeligere. Du bør ikke se alternativer på samme måte som du ser på andre aksjer eller fond. Mens opsjoner er en egenkapitalkomponent, er de mye mer risikofylt enn aksjer du eier direkte eller ubebodd aksjemarked Aksjene kan være svært volatile, og andelen av investeringsporteføljen de gjør opp, kan endres daglig. I tillegg er de konsentrert i en aksje som din bedrift spunner dette, kan du også ha store mengder aksjeselskap i 401 k planen Endelig kontrollerer du ikke direkte størrelsen på opsjonsbevilgninger og andre aksjer gir deg hvert år. Det er vanligvis ikke fornuftig å trene Dine aksjeopsjoner tidlig uten å ha en mye bedre investeringsmulighet et annet sted Derfor må du samordne dine andre investeringer rundt aksjeopsjoner. Eksempel Din alder indikerer at du skal ha omtrent 50 av dine investeringsmidler i aksjer, hvorav 9 skal være små - selskapsvekstbeholdninger, 13 bør være internasjonale aksjer og 28 bør være aksjeselskaper. Anta også at opsjonene utgjør 56 av verdien av investeringseiendommene. Ikke tenk at du har hele egenkapitalkomponenten dekket av verdien av Dine valg Du bør telle alternativene mot kun 9 av småbedriftsvæksten og legge til de internasjonale og store cap-komponentene til de når de ønskede nivåene for din alder. Hva skjer med dine utestående børskort når du går i pensjon. Støtter gir nesten har alltid opptjeningsbestemmelser, som vanligvis er basert på din fortsatte ansettelse hos firmaet Når du går på pensjon, vil børsplanen din spesifisere når eller om inntjening fortsetter eller stopper Pensjonering er en type oppsigelse under de fleste aksjeplaner. Bedrifter behandler pensjonering mer sjenerøst enn oppsigelse for å jobbe for et annet selskap. Gjennomgå nøye dine børsplanbestemmelser for regler og definisjoner som gjelder for vanlig pensjon og førtidspensjon dersom det gjør denne forskjellen Deretter velger du en pensjonsdato som maksimerer antall innvilgede opsjoner og aksjer. Ifølge en undersøkelse fra 2013 av National Association of Stock Plan Professionals NASPP, lar en liten minoritet av selskaper enten alternativene fortsette å vestliggjøre eller akselerere inntjeningen ved normal eller førtidspensjon. Behandling ved pensjonering. For enkelte selskaper avhenger disse avsetningene av antall år du jobbet i selskapet før pensjonering. For eksempel kan bestemmelsene gjelde etter at du har jobbet hos selskapet i 20 år. Når du er i ferd med pensjon, er det viktig å gjennomgå disse bestemmelsene i lagerplanen din og i dine spesifikke tilskudd. Selv om din Selskapet tillater å fortsette eller akselerere inntjening. Så snart du ikke lenger er ansatt i bedriften din, må du utøve insentivopsjoner ISOs innen tre måneder etter at du sluttet arbeidet for å hindre at de blir uvalide aksjeopsjoner. NQSOs Fordi ISOs skattes mer gunstig enn NQSOer når du utøver og holder aksjene, bør du ta en nøye oversikt over alle dine valg når du forlater firmaet. Disse problemene, inkludert øvelsesregler ved og etter avslutning som du må følge for å unngå å miste verdifulle aksjeopsjoner, diskuteres i detalj i del 2 se også en relatert FAQ. Denne planleggingsprosessen er spesielt viktig når du forventer at aksjeopsjoner eller SAR-kontoer utgjør en stor del av pensjonenes neseegg. Beslutninger om aksjeopsjoner bør begynne i det øyeblikk hvert tilskudd for å forhindre at alle aksjeopsjoner fra forfalt ved pensjon, bør de fleste begynne med et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonister t Dette hjelper deg også med å diversifisere, bør for mye av din nettoverdi være knyttet til bevegelser i selskapets aksjekurs. For å forhindre at alle aksjeopsjoner blir forfalt ved pensjonering, bør du vurdere å starte et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonering. Over tid, noen opsjonsutøvelsesstrategier har dukket opp som skattefornuftig, uavhengig av om du sparer eller bruker opsjonsutbyttet. Ikke la skattene styre beslutningen din. Selv om du bør nøye vurdere skattemessige konsekvenser av transaksjoner, ikke miste syn av generell økonomi Dette er vanskelig å gjøre på grunn av vanskeligheten ved å forutsi med en viss grad av nøyaktighet den fremtidige verdien av selskapets aksje eller den tapte muligheten for en alternativ investering for gevinstene dine. Selv om skattemessige konsekvenser av en skatte - Planlagt strategi er ganske enkelt å regne ut, den langsiktige økonomien er aldri garantert. Derfor presenteres de neste par planleggingsforslagene for å forklare skatten o utfall og ikke forsøk på å anbefale strategien som tilbys. I tillegg må du vurdere dine unike fakta og omstendigheter før du utfører noen av de følgende forslagene. Når du har tenkt å utøve ISOs og holde beholdningen, er det generelt forsiktig å unngå den alternative minimumskatten AMT når det er mulig Dette krever riktig planlegging og finjustering Hvis AMT er uunngåelig, men fordi en verdifull ISO utløper, skal AMT bli tilbakebetalt så raskt som mulig i senere år ved å bruke AMT-kreditten. Du må da beholde to sett med poster en for å spore den vanlige skattegrunnlaget og den andre for å spore AMT-grunnlaget for aksjene som er anskaffet hvert år, se relaterte ofte stillede spørsmål om AMT-kreditt. I tillegg dersom de ikke dør med ubrukte AMT-kreditter, overføres ikke ubrukte kreditter etter døden til eiendommen din eller begunstigede. Du bør utforme en opsjonsutøvelsesstrategi som minimerer den totale AMT-betalingen i forbindelse med utøvelsen av ISO-er, se en relatert FAQ for en rekke strategier. En popu lar strategi er å utøve bare nok ISOs hvert år for å unngå å utløse AMT se en relatert FAQ på denne teknikken aksjene som er oppnådd ved utøvelse av opsjonene, bør oppbevares om nødvendig for den nødvendige holdingsperioden på to år fra tildelingsdatoen og ett år fra utøvelsesdagen Deretter kan aksjen, for den fulle økningen over utøvelseskostnaden, bli solgt etter behov ved gunstige langsiktige kapitalgevinster. En annen strategi for de som ønsker å diversifisere innebærer utøvelse og salg av alternativer i vekslende år Dette er et mer aggressivt ISO-treningsprogram Under det utøve du ISOs og pådra AMT hvert år Så snart du har beholdt aksjene for den nødvendige ettårsperioden, forutsatt at toårsperioden fra tildeling til salg også er oppfylt, du selger den til langsiktig kapitalgevinster Du gjentar dette mønsteret hvert år, slik at hvert år inkluderer en ISO-øvelse og et salg av aksjer kjøpt fra året før. ISO-øvelse Denne strategien fungerer best når du vil diversifisere en stor del av bestanden over tid, møte den langsiktige holdingsperioden og selge aksjen hvert år til gunstige kursgevinster. Den primære ulempen er å betale AMT hvert år når ISO-ene utøves. Selv om noen av AMT kan bli tilbakebetalt året etter når aksjene er solgt, kan du aldri helt hente hele beløpet av AMT som du har betalt. Se en relatert FAQ om å selge ISO-lager som utløste AMT. Nonqualified Stock Options NQSOs. You vil kanskje vente på å utøve dine NQSOs hvis du tror at aksjens verdi vil fortsette å verdsette til slutten av opsjonsperioden. I mellomtiden vil kanskje pengene du ellers ville bruke til å utøve opsjonene og holde aksjene, gi en bedre avkastning andre steder. I tillegg spredes spredningen når du utøver NQSOer er skattepliktig, så det blir skattefordelet til du trener. Derfor vil liten eller ingen skatt eller økonomisk fordel komme med å utøve opsjonene før utløpsdatoen og betale skatt es tidligere enn nødvendig Med mindre du har andre hensyn, for eksempel et behov for kontanter fra å trene og umiddelbart selge eller lokke av en mer lovende investering for gevinsten, har du generelt ikke noe incitament til en tidlig trening. Sikkerhetsbegrenset lager og RSU kan tilby blir viktig når du er i nærheten av pensjon. Avbestemt aksje og RSU. Det er en oppfatning om at begrensede aksjer og begrensede aksjeenheter RSU har mer verdi enn aksjeopsjoner fordi de alltid opprettholder noe verdt, selv om aksjen avtar aksjeopsjoner på den andre hånd, kan miste all sin verdi dersom handelsprisen faller under utøvelseskursen Sikkerheten som tilbys av begrenset lager og RSU blir enda viktigere når du nærmer deg pensjon. I tillegg, hvis bedriften betaler utbytte, mottar du vanligvis dem underveis eller på aksjer. Men aksjeopsjoner har større oppoverpotensial og kan dermed produsere mer vesentlig rikdom enn begrenset lager og RSUer. I tillegg er opsjoner på aksjer gi deg mer kontroll over når du gjenkjenner den skattepliktige inntekten og generelt gir lengre skattefordeling enn begrenset lager og RSU, som vanligvis blir skattepliktige ved opptjening innen fire år fra stipend, se de aktuelle FAQ om beskatning av begrenset lager. Kontrast dette med aksjeopsjoner, som vanligvis utløper 10 år fra tildelingsdatoen. Ideelt sett vil investeringsporteføljen inneholde både begrenset aksje - og aksjeopsjoner. Inntekter som er anerkjent fra å utøve NQSOs eller SARs, en diskvalifiserende disposisjon av ISOs eller ESPPs, og inntjening av begrenset lager er ofte inkludert i din totale Inntekt for beregning av beløpet du kan bidra til din bedrift s 401 k plan, bekreft dette med din bedrift Ansattebidrag til en 401 k plan er begrenset til 18 000 i 2016 De som er over 50 kan legge til ytterligere 6 000 per år for maksimalt bidrag på 24 000 i 2016. Opptaksøvelser eller begrenset beholdning kan tillate deg å bidra med mer penger til deg din 401 k plan. Derfor kan aksjekompensasjon gi deg mer penger til å bidra til din 401 k plan når 1 ditt bidragsbeløp er basert på en prosentandel av kompensasjonen din og 2 ditt årlige bidrag er normalt under det årlige maksimumet. Du bør bekrefte din individuelle situasjon med din 401 k administrator. Mengden av årlig inntekt som dikterer din berettigelse til å bidra til en Roth IRA kalles modifisert justert bruttoinntekt MAGI Dette er din vanlige justerte bruttoinntekt AGI med noen forskjeller, for eksempel eventuelle inntekter fra konverteringen av en Roth IRA teller ikke i MAGI Hvis din MAGI overstiger Roth-inntektsrammer for selvangivelsen, mister du evnen til å bidra til en Roth IRA. Du kan likevel konvertere en tradisjonell IRA til en Roth IRA, ved hjelp av gevinsten fra aksjekompensasjonen å betale skatten, se en artikkel om Roth-konverteringer andre steder på denne nettsiden. For skatteåret 2016 er bidragsgrensene for en Roth IRA 5 500 for en person under 50 og 6,50 0 for en person som er 50 år eller eldre før årsskiftet For å være berettiget til maksimale bidrag i 2016, må gifte felles filers ha MAGI på 184 000 eller mindre, og single filers må ha MAGI på 117 000 eller mindre. Faseutvalget for delvis bidrag strekker seg derfra opp til et inntektsloft på 194 000 for giftfelles filers opptil 132 000 for enkelt filers, utover hvilke bidrag ikke er tillatt. Fulltil Innleveringstidspunktet for 2016-avkastningen din i april 2017, kan du gjøre innskudd som fortsatt er telle for skatteåret 2016 IRS-publikasjon 590-A har mer informasjon. For skatteåret 2017 er bidragsgrensene for en Roth IRA 5.500 for en person under 50 og 6.500 for en person som er 50 år eller eldre før slutten av år For å være berettiget til maksimale bidrag i 2017, må gifte felles filers ha MAGI på 186 000 eller mindre, og single filers må ha MAGI på 118 000 eller mindre. Faseutvalget for delvise bidrag strekker seg derfra opp til en inntekt tak på 196 000 for giftfelles filers opptil 133 000 for enkelt filers, utover hvilke bidrag som ikke er tillatt. Aller Frem til innleveringsfristen for 2017-avkastningen din i april 2018, kan du gjøre innskudd som fremdeles teller for skatteåret 2017 IRS-publikasjon 590-A har mer informasjon. Effekten av aksjestipendene avhenger av tilskuddstypen. ISO-øvelser genererer ikke inntekter som inngår i justert bruttoinntekt AGI Derfor, hvis du utøvde og holdt ISOs, er den potensielle resulterende alternative minimumskatten AMT ikke men om ISO diskvalifiseres, for eksempel ved salg på samme dag eller salg i samme utøvelsesår og blir en NQSO, klassifiseres inntekten som ordinær inntekt og går inn i AGI NQSOs, og aksjestyrkingsrettigheter genererer alltid ordinær inntekt ved utøvelse, og Begrenset lager RSU gjør det alltid ved opptjening, med mindre IRS klassifiserer inntektene som utsatt kompensasjon. Som for tradisjonelle IRA, når ingen av ektefeller er dekket av en rettighet Irement plan på jobben, det er ingen AGI grenser for å gjøre et fradragsberettiget IRA bidrag. Men når bare en ektefelle er dekket av en plan på jobben, blir reglene mer kompliserte og du bør konsultere IRS Publication 590.Turning Stock Grant Gains Into Utsatt kompensasjon. Støttealternativer er utformet for å kompensere ansatte for jobbytelse i stedet for å gi pensjonsytelser. Derfor vil de fleste opsjoner på ansatte utløpe lenge før du går i pensjon. Du trenger kanskje ikke kontanter nå, eller kan ikke ha det travelt å betale skattene på opsjonsvinduene ved utøvelse Under visse meget spesielle omstendigheter kan du kanskje konvertere opsjonsvinduene, forutsatt at § 409A i Internal Revenue Code ikke straffer det. For detaljer, se min artikkel Konvertere aksjeopsjon spredt til ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon andre steder på denne nettsiden Med RSUer som vesker under ansettelsen, kan du ha muligheten til å utsette beskatning til pensjon, som forklart i en annen FA Q. Part 2 i denne serien vender seg til overveielsene for planleggingen i året du går på jobb fra jobben. Carol Cantrell er advokat og finansiell planlegger hos advokatfirmaet Cantrell Cowan i Houston, Texas. Hun konsentrerer seg om økonomisk planlegging for ledere , familier og pensjonister med spesialitet på aksjeopsjoner, tillit, partnerskap og eiendomsskatt. Hun er forfatter av bokguiden til eiendom, skatt og finansiell planlegging med aksjeopsjoner, publisert av CCH, et WoltersKluwer-selskap Deler av denne artikkelen er basert på den boken Denne artikkelen ble publisert utelukkende for innhold og kvalitet Hverken forfatteren eller hennes firma kompenserte oss i bytte for offentliggjøring. Skriv ut denne artikkelen. Del denne artikkelen. Utvikle aksjeopsjoner. Å utøve et aksjeopsjon betyr å kjøpe utstederen s aksjekurs til den prisen som er angitt av opsjonsprisen, uansett aksjekursen på det tidspunktet du utøver opsjonen Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tips Tren din stoc k-alternativer er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonene kan variere mye. Sørg for å konsultere en skattemessig rådgiver før du utøver aksjeopsjonene. Koder ved utøvelse av aksjeopsjoner. Du har vanligvis flere valg når du utøver dine opptjente aksjeopsjoner. Dine aksjeopsjoner. Hvis du tror at aksjekursen vil stige over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige karakter og vente på å utøve dem til markedsprisen på utstederens lager overstiger stipendprisen din, og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner Bare husk at aksjeopsjoner utløper etter en tidsperiode. Optionsopsjoner har ingen verdi etter at de utløper. Fordelene ved denne tilnærmingen er. Du vil forsinke eventuelle skattepåvirkninger til du utøver aksjeopsjoner, og. potensiell takknemlighet av aksjen, og dermed utvide gevinsten når du utøve dem. Initier en utvekslings-og-hold-transaksjon kontant-for-lager. Utøve aksjeopsjoner for å kjøpe aksjer på din aksjeselskap og deretter behold aksjen Avhengig av opsjonsalternativet må du kanskje sette inn penger eller låne på margin ved hjelp av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonsprisen, meglerprovisjonene og eventuelle avgifter og avgifter hvis du er godkjent for margin. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensiell prising av prisen på selskapets vanlige lager. Initier en utførelses-og-selg-til-dekningstransaksjon. Utøve din aksjeopsjoner til å kjøpe aksjer i selskapets aksje, så selg akkurat nok av selskapets aksjer samtidig for å dekke aksjeopsjonskostnadene, skatter og meglerprovisjoner og gebyr. Provenuet du mottar fra en trenings-og-selg-til - dekning av transaksjonen vil være aksjer av aksjer Du kan få et gjenværende beløp i kontanter. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuelle utbytte. Potensielle verdsettelse av prisen på ditt com selskapets vanlige stock. the evne til å dekke aksjeopsjonskostnader, skatter og meglerprovisjoner og eventuelle gebyrer med fortjeneste fra salget. Initier en utøvelses-og-selgstransaksjon cashless. With denne transaksjonen, som kun er tilgjengelig fra Fidelity hvis varen din opsjonsplan forvaltes av Fidelity, du kan utøve aksjeopsjonen din til å kjøpe aksjeselskapet ditt og selge de oppkjøpte aksjene samtidig uten å bruke egne kontanter. Opptjeningen du mottar fra en øvelses-og-selgstransaksjon er lik fairen markedsverdien av aksjen minus tilskuddskurs og krevd skattebetaling og meglingprovisjon og eventuelle gebyrer du får. Fordelene ved denne tilnærmingen er. cash inntektene fra din øvelse. muligheten til å bruke provenyet til å diversifisere investeringene i porteføljen din gjennom din følgesvennets Fidelity-konto. Tip Kjenn utløpsdatoen for aksjeopsjoner Når de utløper, har de ingen verdi. Eksempel på et incentivaksjonsopsjon Øvelse. Disponibel disposisjon Aksjer solgt før spesifisert venteperiode. Antall opsjoner 100.Grant pris 10.For markedsverdi ved utøvelse 50. Ferdig markedsverdi når solgt 70.Trade type Trening og hold 50. Når aksjeopsjonene dine vestliggjør 1. januar, bestemmer du deg for å trene Dine aksjer Aksjekursen er 50 Dine aksjeopsjoner koster 1000 100 aksjeopsjoner x 10 stipendpris Du betaler aksjeopsjonen koster 1000 til arbeidsgiveren din og mottar 100 aksjer i meglerkontoen 1. juni er aksjekursen 70 Du selger din 100 aksjer til dagens markedsverdi. Når du selger aksjer som er mottatt gjennom en aksjeopsjonstransaksjon, må du. Notifiser arbeidsgiveren din, dette skaper en diskvalifiserende disposisjon. Betal ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs 10 og full markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 I dette eksemplet er 40 a aksje eller 4000.Pay kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom den fulde markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 og salgsprisen 70 I dette eksemplet er 20 a aksje eller 2, 00 0. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn ett år etter at opsjonsopsjonene ble utøvd og to år etter tildelingsdagen, ville du betale gevinst i stedet for vanlig inntekt, på forskjellen mellom gavepris og salg price. Can ansatte aksjeopsjon aksje bli bidratt til en IRA eller Roth. 2010 av Michael C Gray. Ansatte har bedt meg mange ganger om de kan unnslippe skatt for å utøve sine incentivopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner ved å bidra med alternativene til en Roth eller vanlig IRA-konto. Det generelle svaret er nei. Du kan ikke tildele opptjente inntekt til en pensjonskonto og unntakskatt. I tillegg kan aksjer ervervet ved hjelp av et aksjeopsjon ikke bli medført til en IRA eller Roth. Ifølge Internal Revenue Code § 219 e 1 skal bidrag, unntatt overdragelsesbidrag, være kontant. Vær oppmerksom på at salg av eiendeler til IRA eller Roth er en forbudt transaksjon. Imidlertid kan IRA eller Roth kjøpe pre-IPO-aksjer ved å kjøpe det fra selskapet eller en ikke-relatert person. For AMT-oppdateringer, abonner på vårt nyhetsbrev, Michael Gray, CPA s Option Alert ved å fylle ut skjemaoppfyllingene er lukket. Vårt nyhetsbrev for innkjøpsmedlemmer. Sende opp ved å fylle ut skjemaet nedenfor. Denne iframe inneholder logikken som kreves for å håndtere AJAX-powered Gravi ty Forms. Our nyhetsbrev for skatterådgivere. Skriv inn nå ved å fylle ut skjemaet nedenfor. Denne iframe inneholder logikken som kreves for å håndtere AJAX-powered Gravity Forms. Vårt nyhetsbrev for investeringsrådgivere. Skriv inn nå ved å fylle ut skjemaet nedenfor. Denne iframe inneholder logikk som kreves for å håndtere AJAX-powered Gravity Forms.
No comments:
Post a Comment